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企業(yè)所得稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，企業(yè)所得稅稅率依據(jù)20%征收。企業(yè)所得稅繳納是預(yù)繳與匯算清繳結(jié)合的，25%所得稅率計(jì)算本月應(yīng)納所得稅是計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納所得稅額，該金額與遞延所得稅額進(jìn)行計(jì)算得出當(dāng)月應(yīng)預(yù)繳所得稅額;每年的四月地稅部門都會(huì)對(duì)企業(yè)上一年度的所得稅進(jìn)行清算成為匯算清繳，核算上一年度整年的利潤(rùn)和成本，計(jì)算上一年度的實(shí)際企業(yè)所得稅，最終與上一年度預(yù)繳所得稅額進(jìn)行對(duì)比，多退少補(bǔ)。

首先要計(jì)算出應(yīng)納稅所得額:收入總額-不征-免征-各項(xiàng)支出(成本、費(fèi)用、損失)-準(zhǔn)予彌補(bǔ)以前年度的虧損額。其次計(jì)算應(yīng)納所得稅額:應(yīng)納稅所得額*25%

【法律依據(jù)】

《企業(yè)所得稅法》第四條，企業(yè)所得稅的稅率為25%。

非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為20%。

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