想必現(xiàn)在有很多小伙伴對(duì)于所得稅匯算清繳流程方面的知識(shí)都比較想要了解，那么今天小好小編就為大家收集了一些關(guān)于所得稅匯算清繳流程方面的知識(shí)分享給大家，希望大家會(huì)喜歡哦。

一、收入類(lèi)項(xiàng)目鑒證

1．指南的第七條一款原文：“根據(jù)匯算清繳鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第十一條的規(guī)定，應(yīng)依據(jù)被鑒證人執(zhí)行的國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，鑒證利潤(rùn)總額計(jì)算項(xiàng)目中的營(yíng)業(yè)收入、公允價(jià)值變動(dòng)收益、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入等收入類(lèi)項(xiàng)目，重點(diǎn)鑒證年度發(fā)生情況、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)調(diào)整情況、財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日后差錯(cuò)調(diào)整情況?！?/p>

2．解析：上述規(guī)定，一是明確了利潤(rùn)總額計(jì)算項(xiàng)目中所包含的收入類(lèi)項(xiàng)目，明確了本條的鑒證范圍；二是指出了鑒證重點(diǎn)。

轉(zhuǎn)載二或者引用本文對(duì)產(chǎn)內(nèi)容請(qǐng)注明來(lái)源于芝士回公文答

鑒證年度發(fā)生情況，應(yīng)根據(jù)鑒證年度1-12月份的會(huì)計(jì)核算資料填制鑒證表。有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)與鑒證年度四季度的損益表的內(nèi)容相符。

鑒證資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)調(diào)整情況，應(yīng)根據(jù)鑒證年度的次年“以前年度損益調(diào)整”科目記錄的內(nèi)容填制鑒證表。

個(gè)同小加應(yīng)但情者，導(dǎo)委江專(zhuān)京紅。

鑒證財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日后差錯(cuò)調(diào)整情況，應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日后發(fā)生的會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正記錄填制鑒證表。

來(lái)題常干導(dǎo)金轉(zhuǎn)打聲確科信歷快格。

對(duì)于在鑒證過(guò)程中新發(fā)現(xiàn)的會(huì)計(jì)差錯(cuò)，應(yīng)要求被鑒證人按會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。如果被鑒證人不能按會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，應(yīng)作為納稅調(diào)整項(xiàng)目進(jìn)行處理。

3．工作底稿：指南規(guī)定的上述鑒證方法，在中稅協(xié)制定的工作底稿指南中，已經(jīng)固化為鑒證表。通過(guò)這些鑒證表可以引導(dǎo)鑒證人按指南規(guī)定的方法，完成鑒證工作。根據(jù)匯算清繳鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第十五條的規(guī)定，鑒證彌補(bǔ)虧損類(lèi)項(xiàng)目的具體要求是：②執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的被鑒證單位，僅對(duì)不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)或交換涉及資產(chǎn)的公允價(jià)值均不能可靠計(jì)量的非貨幣性

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