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重大事項報告制度（運營及業(yè)務(wù)重大事項持續(xù)跟蹤報告的制度）

為了建立以財務(wù)監(jiān)督為中心的內(nèi)部控制的政策與程序，讓公司各部門及時了解重大事項的進(jìn)展情況，以推動各重大事項的迅速順利解決提供合理基礎(chǔ)，根據(jù)本公司的實際，特制定本制度。

一、財務(wù)、運營、及業(yè)務(wù)重大事項的具體界定

本制度所稱的重大事項，是對企業(yè)的資產(chǎn)狀況、資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)狀況、經(jīng)營成本，現(xiàn)金流量、企業(yè)信用評級、有可能產(chǎn)生重大不利影響的事件及項目，包括財務(wù)事項，運營風(fēng)險事項，業(yè)務(wù)事項等。

凡金額超過5萬或雖金額不超過5萬，但影響單項合同資產(chǎn)，收入，利潤的比例在10%以上，均屬于重大事項。

本制度中分項列示的事項地，無論金額大小，均屬于重大事項。

二、持續(xù)重大事項跟蹤報告主體責(zé)任人

本制度的重大事項的跟報告的主體責(zé)任任人為財務(wù)及風(fēng)險運營各崗位，包括財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)及風(fēng)險運營主管、應(yīng)收賬款會計、應(yīng)付及成本費用會計、財務(wù)部出納、財務(wù)部開證人員等。

三、各報告主體責(zé)任人應(yīng)跟蹤的具體重大事項

第一、有關(guān)財務(wù)總監(jiān)跟蹤的事項

有關(guān)各項預(yù)算指標(biāo)與日歷累計時間相差20%及以上的。

合同或項目出現(xiàn)重大風(fēng)險及損失的。

按本制度的規(guī)定在下達(dá)限期整改事項仍未有進(jìn)展的具體事項應(yīng)采取的主要措施。

企業(yè)在內(nèi)外檢查及審計中發(fā)現(xiàn)的重要問題，以及需調(diào)整、整改或處罰的事項。

發(fā)現(xiàn)有關(guān)部門或人員企業(yè)在財務(wù)收支、合同簽訂、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、費用報銷等方面存在重大的弄虛作假，有可能造成企業(yè)重大事?lián)p失的各類情形。

被上級部門，各職能部門，外部合作伙伴通報其他不利于行業(yè)及公司的其他各類事件。

第二、有關(guān)財務(wù)經(jīng)理跟蹤的事項

每月對賬賬，賬表、賬證是否相符提供相應(yīng)跟蹤報告。單列企業(yè)損益表與納稅申報表是否相符及主要不相符的事項及其合理性。

對財務(wù)各崗位主要工作完成情況進(jìn)行評價并作出總結(jié)報告

各部門，各業(yè)務(wù)員預(yù)算收入利潤完成情況報告

本月涉及到調(diào)表不調(diào)賬的具體事項及對應(yīng)的金額

本表資金計劃執(zhí)行情況及下個月的資產(chǎn)計劃

主要客戶或主要產(chǎn)品收入利潤毛利潤發(fā)生明顯變化的跟蹤

第三、有關(guān)財務(wù)及風(fēng)險運營主管崗跟蹤的事項

公司主要風(fēng)險資產(chǎn)的報告：包括逾期應(yīng)收賬款<其中超一年的應(yīng)收賬款單列>、臨近90天到期的存貨、庫齡超180天的存貨<其中超一年的存貨單列>、出庫超60天未開發(fā)票的存貨金額、客戶及對應(yīng)的業(yè)務(wù)人員。超30天預(yù)付賬款未收貨、未收票涉及的金額供應(yīng)商，時間，對應(yīng)的業(yè)務(wù)員，采購責(zé)任人。

外貿(mào)合同已完結(jié)但財務(wù)事項未了的具體項目，涉及金額及對應(yīng)業(yè)務(wù)人員，商務(wù)人員。

銀行存款及其他貨幣資金與銀行對賬及余額調(diào)節(jié)表的情況報告。

其他貨幣資金項目的清理報告

外貿(mào)業(yè)務(wù)的臺賬報告

第四、應(yīng)由應(yīng)收賬款崗位跟蹤的事項

出庫單回執(zhí)，發(fā)票回執(zhí)、設(shè)備安裝報告的收回情況

各部門及業(yè)務(wù)人員的回款情況、累計回款、回款率情況。

對賬差異的跟蹤

預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款未結(jié)清的跟蹤

借支及投標(biāo)保證金未清理的跟蹤

提前開具發(fā)票未確認(rèn)收入的進(jìn)展跟蹤

第五、應(yīng)由應(yīng)付崗位跟蹤的事項

《存貨收發(fā)存匯總表》是否存在負(fù)數(shù)庫存、庫存數(shù)量為0有金額<含正數(shù)金額、負(fù)數(shù)金額>、庫存金額不為0但結(jié)存金額為負(fù)數(shù)的情形，原因是什么,沒有進(jìn)行差成本差異調(diào)整的原因。

存貨的賬面庫存與現(xiàn)存量金額及發(fā)出商品是否核對相符。

每月《存貨盤點報告》

期未調(diào)匯的具體事項及對損益的影響金額,合同完結(jié)后，匯兌損益是否轉(zhuǎn)入相應(yīng)的合同成本。

第六、應(yīng)由費用崗位跟蹤的具體事項

累計費用發(fā)生額與預(yù)算費用率差異的的比例及金額

本年累計費用與上年費用率出現(xiàn)20%及以上變動的具體明細(xì)及對應(yīng)部門及業(yè)務(wù)人員。

本年度費用額度的累計使用情況

第七、應(yīng)由出納崗位跟蹤的事項

每日應(yīng)收賬款回款跟蹤表

應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)到期跟表

第八、應(yīng)由開證崗位跟蹤的事項

各銀行授信額度使用情況表

每月銀行貸款、信用證等累計滾動還款額度表

正在辦理中的開證情況進(jìn)展

保證金清理情況

四、跟蹤事項應(yīng)采取的主要形式、時限及格式要求

各崗位跟蹤的具體事項應(yīng)盡量采取書面報告形式，凡是每日要求提供的應(yīng)在每日下班前提供，凡是要求在每月提供的，應(yīng)應(yīng)在次月10日前統(tǒng)一上報，如遇有節(jié)假日，不得超過15日，其主要格式包括不限于下列要求。

簡明扼要陳述事項：主要強調(diào)未處理完畢的，含金額、相關(guān)責(zé)任人、金額，時限等主要內(nèi)容。

上報不要純提供表格，不能從JDE或久其其報表直接導(dǎo)入報表，并不加任何修改或分析。

五、跟蹤事項的報告機制

財務(wù)總監(jiān)的跟蹤報行告直接上報總經(jīng)理，必要時同時報送上級公司財務(wù)總監(jiān)，公司董事長。

財務(wù)經(jīng)理及財務(wù)及風(fēng)險運營主管的跟蹤報告報給財務(wù)總監(jiān)。

財務(wù)其他各崗位均報送給財務(wù)經(jīng)理，財務(wù)開證崗?fù)瑫r報送給財務(wù)及風(fēng)險營主管。

六、對主要責(zé)任人提供跟蹤的時效性及準(zhǔn)確性、全面性的考核機制

財務(wù)總監(jiān)對財務(wù)經(jīng)理，財務(wù)及風(fēng)險運營崗跟蹤事項的完成情況每月進(jìn)行綜合考評。

財務(wù)經(jīng)理在對財務(wù)各崗位評價表打分時，本跟蹤事項與基礎(chǔ)核算各占50%，

本考核實行百分考核與基礎(chǔ)工作的加權(quán)綜合得分，以作為各崗位績效工資發(fā)放、年底評優(yōu)，調(diào)薪調(diào)級的主要依據(jù)。

七、確立提示、警示、約談、下達(dá)限期整改通知等形式的對重大事項的日常跟蹤解決機制

對跟蹤事項，由財務(wù)總監(jiān)每月至少組織一次涉及部門的工作溝通會，并分別向各部門，各涉及人員分別下達(dá)提示，警示，約談，書面下限期整改的四種辦法，敦促其對跟蹤事項進(jìn)行及時的處理。并提請經(jīng)營班子作出視情況同時會下達(dá)對費用報銷，工資發(fā)放，暫停業(yè)務(wù)的相應(yīng)處罰措施。

如對跟蹤事項處理延遲不處理或不改善，財務(wù)總監(jiān)將會提請召開公司經(jīng)營班子會議專項解決或提請董事會予以處理或解決。

八、本制度涉及的各崗位可一人一崗，也可一人多崗，對重大事項跟蹤的范圍及內(nèi)容完全取決從事崗位的性質(zhì)。

九、附則：本制度的未盡事宜，另作補充規(guī)定，由本公司財務(wù)部及風(fēng)險運營部共同進(jìn)行解釋。

十、本制度經(jīng)公司經(jīng)營班子審批并報本公司董事會批準(zhǔn)后開始執(zhí)行。

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