想必現(xiàn)在有很多小伙伴對于如何快速編制現(xiàn)金流量表方面的知識都比較想要了解，那么今天小好小編就為大家收集了一些關(guān)于如何快速編制現(xiàn)金流量表方面的知識分享給大家，希望大家會喜歡哦。

1、現(xiàn)金流量表是財務(wù)報表的三個基本報告之一?反映企業(yè)一定會計期間(一般指一月?一季?一年) 的現(xiàn)金流入和流出的財政報告。

2、隨著科技的發(fā)展?企業(yè)經(jīng)營的擴(kuò)展與復(fù)雜化? 對財務(wù)資訊的需求日見增長?報道企業(yè)資金動向的現(xiàn)金流量表越來越受到企業(yè)經(jīng)營者的重視? 將之列為必備的財務(wù)報表。

3、r現(xiàn)金流量表是以收付實(shí)現(xiàn)制為編制基礎(chǔ)?反映企業(yè)在一定時期內(nèi)現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出情況的報表。

4、對現(xiàn)金流量表的分析?既要掌握該表的結(jié)構(gòu)及特點(diǎn)?分析其內(nèi)部構(gòu)成?又要結(jié)合損益表和資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行綜合分析?以求全面、客觀地評價企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績。

5、現(xiàn)金流量表分為主表和附表(即補(bǔ)充資料)兩大部分。

6、主表的各項(xiàng)目金額實(shí)際上就是每筆現(xiàn)金流入、流出的歸屬?而附表的各項(xiàng)目金額則是相應(yīng)會計賬戶的當(dāng)期發(fā)生額或期末與期初余額的差額。

7、附表是現(xiàn)金流量表中不可或缺的一部分。

8、一般情況下?附表項(xiàng)目可以直接取相應(yīng)會計賬戶的發(fā)生額或余額。

9、在這里?向大家介紹一種快速編制現(xiàn)金流量表的方法?主要依據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表及總賬和明細(xì)賬等相關(guān)數(shù)據(jù)編制。

10、r一、 確定補(bǔ)充資料的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額”r現(xiàn)金的期末余額=資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期末余額; 現(xiàn)金的期初余額=資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期初余額;現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額=現(xiàn)金的期末余額-現(xiàn)金的期初余額。

11、r一般企業(yè)很少有現(xiàn)金等價物?故該公式未考慮此因素?如有則應(yīng)相應(yīng)填列。

12、r二、確定主表的“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”r1.吸收投資所收到的現(xiàn)金=(實(shí)收資本?股本?應(yīng)付債券)(期末數(shù)-期初數(shù))r2.借款收到的現(xiàn)金=(短期借款?長期借款)(期末數(shù)-期初數(shù))r3.收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金:如投資人未按期繳納股權(quán)的罰款現(xiàn)金收入等。

13、r4.償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金=(短期借款?長期借款?應(yīng)付債券)(期初數(shù)-期末數(shù))(不包括利息)r5.分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金=應(yīng)付股利借方發(fā)生額+(長期借款?在建工程?應(yīng)付債券)利息支出-預(yù)提費(fèi)用中“計提利息”貸方余額-票據(jù)貼現(xiàn)利息支出r6.支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金:如發(fā)生籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金、融資租賃所支付的現(xiàn)金、減少注冊資本所支付的現(xiàn)金(收購本公司股票?退還聯(lián)營單位的聯(lián)營投資等)。

14、r三、確定主表的“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”r1.收回投資所收到的現(xiàn)金=(短期投資?長期股權(quán)投資?長期債權(quán)投資)(期初數(shù)-期末數(shù))該公式中?如果期初數(shù)小于期末數(shù)?則在投資所支付的現(xiàn)金項(xiàng)目中核算。

15、r2.取得投資收益所收到的現(xiàn)金=利潤表投資收益-(應(yīng)收利息?應(yīng)收股利)(期末數(shù)-期初數(shù))r3.處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額=“固定資產(chǎn)清理”的貸方余額+(無形資產(chǎn)?其他長期資產(chǎn))(期末數(shù)-期初數(shù))r4.收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金:如收回融資租賃設(shè)備本金等。

16、r5.購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金=(在建工程?固定資產(chǎn)?無形資產(chǎn)?其他長期資產(chǎn))(期末數(shù)-期初數(shù))(不包括利息)r該公式中?如期末數(shù)小于期初數(shù)?則在處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額項(xiàng)目中核算。

17、r6.投資所支付的現(xiàn)金=(短期投資?長期股權(quán)投資?長期債權(quán)投資)(期末數(shù)-期初數(shù)))(不包括投資收益或損失)該公式中?如期末數(shù)小于期初數(shù)?則在收回投資所收到的現(xiàn)金項(xiàng)目中核算。

18、r7.支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金:如投資未按期到位罰款等。

本文到此結(jié)束，希望對大家有所幫助。

版權(quán)說明：本文由用戶上傳，如有侵權(quán)請聯(lián)系刪除！

標(biāo)簽：