想必現(xiàn)在有很多小伙伴對于工程項目怎么進行稅務(wù)籌劃方面的知識都比較想要了解，那么今天小好小編就為大家收集了一些關(guān)于工程項目怎么進行稅務(wù)籌劃方面的知識分享給大家，希望大家會喜歡哦。

籌劃方案一、

1.調(diào)整和優(yōu)化現(xiàn)有組織架構(gòu)

大型建筑企業(yè)集團一般擁有數(shù)量眾多的子、分公司及項目機構(gòu)，管理上呈現(xiàn)多個層級，涉及的管理單位自下而上包括一級母公司、二級子（分）公司、三級子（分）公司、項目部等，部分三級子（分）公司下設(shè)有四級、五級子（分）公司。由于承接工程項目的主體多為二級子（分）公司，而實際進行工程施工的單位一般為三級子（分）公司，因此，建筑企業(yè)集團內(nèi)普遍存在內(nèi)部層層分包的情況。

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相比營業(yè)稅下的稅收征管，增值稅具有“征管嚴格、以票控稅、鏈條抵扣”的特點，對于每個增值環(huán)節(jié)均需嚴格按照銷項稅額相抵的規(guī)定征收增值稅，對建筑企業(yè)集團多級法人、內(nèi)部層層分包的組織構(gòu)架及管理模式提出了挑戰(zhàn)，一般情況下，管理鏈條越長，流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)越多，潛在的稅務(wù)風(fēng)險就越大，甚至造成工程項目的增值稅進銷項稅額不匹配，從而多交增值稅，但這一特點也有利于集團內(nèi)部實行專業(yè)化管理。

2.籌劃思路

增值稅的主管方式要求企業(yè)組織結(jié)構(gòu)扁平化，為適應(yīng)“營改增”，建筑企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身特點，在充分考慮市場經(jīng)營開發(fā)和項目經(jīng)營管理的前提下，改變企業(yè)集團多級法人、內(nèi)部層層分包的組織架構(gòu)及管理模式，壓縮管理層級、縮短管理鏈條，降低稅務(wù)管控風(fēng)險。

（1）各級單位梳理下屬管理范圍內(nèi)各子、分公司及項目機構(gòu)的經(jīng)營定位及管理職能，明確優(yōu)化和調(diào)整組織結(jié)構(gòu)的方向，通過撤銷規(guī)模較小或沒有實際經(jīng)營業(yè)務(wù)的單位、取消不必要的中間管理層級、合并管理職能相關(guān)或相同的單位等措施，以壓縮管理層級、縮短管理鏈條，推進組織結(jié)構(gòu)扁平化改革。

（2）結(jié)合“營改增”后的資質(zhì)管理要求、工程項目組織模式及其業(yè)務(wù)流程調(diào)整方案，梳理下屬子公司擁有資質(zhì)的情況，并考慮資質(zhì)較低或沒有資質(zhì)的子公司變?yōu)榉止?。在市場法人主體數(shù)量足夠的情況下，逐步將工程施工類三級單位變?yōu)轭I(lǐng)取非法人營業(yè)執(zhí)照的分公司。

是方各區(qū)聯(lián)，元今素維包。

籌劃方案二、

年動產(chǎn)而部本因由正，原利式造六完布非型。

1.成立內(nèi)部專業(yè)化公司

現(xiàn)場加工混凝土用于自有工程或被認定為視同銷售。建筑施工用混凝土一般存在兩種采購渠道，一種是外購商品混凝土，另一種是自制混凝土。相比自制混凝土而言，外購商品混凝土價格偏高。因此，建筑企業(yè)更加傾向于自制混凝土的方式。

但是自制混凝土仍存在以下涉稅風(fēng)險：建筑工程施工現(xiàn)場通常包含多家參建單位，一般由其中一家設(shè)立混凝土拌合站，像整個項目或當(dāng)?shù)仄渌椖可踔镣獠抗?yīng)混凝土，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部 國家稅務(wù)總局第50號令）等相關(guān)文件規(guī)定，建筑企業(yè)附設(shè)的工廠、車間生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件、其他構(gòu)件或建筑材料，用于本單位或本企業(yè)的建筑工程的，應(yīng)在移送使用時征收增值稅。

但對其在建筑現(xiàn)場制造的預(yù)制構(gòu)件，凡本單位或本企業(yè)直接建筑工程的，不征收增值稅。因此，上述資質(zhì)混凝土存在一定的稅務(wù)風(fēng)險，建筑業(yè)“營改增”后，可能會被認定為銷售繳納增值稅。

2.籌劃思路

由于增值稅采用了環(huán)環(huán)抵扣的計稅方式，避免了原營業(yè)稅層層征稅的弊端，因此，建筑業(yè)“營改增”后，從集團整體利益出發(fā)，管理降低集團公司的整體稅負。如：考慮設(shè)立專門的片區(qū)租賃公司，可解決外部租賃難以取得17%稅率進項發(fā)票的問題；考慮成立混凝土專業(yè)公司，可以避免現(xiàn)場加工混凝土被認定為視同銷售的問題。具體籌劃思路如下：

（1）成立專業(yè)的設(shè)備租賃公司，用以解決設(shè)備外部租賃難以取得的增值稅專用發(fā)票無法抵扣此部分之支出的進項稅額。建筑企業(yè)可結(jié)合自身特點，考慮根據(jù)集團內(nèi)工程項目區(qū)域分布情況，在主要片區(qū)成立區(qū)域性的租賃子公司（以下簡稱“設(shè)備租賃公司”）。由設(shè)備租賃公司統(tǒng)一購置建筑工程施工所需要的相關(guān)設(shè)備，為區(qū)域內(nèi)施工企業(yè)提供設(shè)備租賃服務(wù)，收取租賃費，并向施工企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，由施工企業(yè)抵扣進項稅。

（2）成立專業(yè)混凝土公司。預(yù)制構(gòu)件公司等生產(chǎn)單位，為解決與原增值稅應(yīng)稅項目混業(yè)經(jīng)營可能帶來的核算及稅務(wù)管理難度大、納稅申報復(fù)雜以及從高使用稅率風(fēng)險等問題，建筑企業(yè)可考慮分離原增值稅應(yīng)稅范圍的業(yè)務(wù)，混凝土攪拌、預(yù)制構(gòu)件制造等，成立專業(yè)的混凝土公司、預(yù)制構(gòu)件公司等生產(chǎn)單位，專門負責(zé)向集團內(nèi)施工企業(yè)提供工程項目所需的建筑材料，并提供增值稅專用發(fā)票，由施工企業(yè)抵扣進項稅。

（3）成立內(nèi)部專業(yè)化公司時，應(yīng)綜合考慮以下事項：

①結(jié)合企業(yè)現(xiàn)有的組織構(gòu)架和未來的戰(zhàn)略規(guī)劃，考慮公司的設(shè)立方式（如新設(shè)公司、整體現(xiàn)有單位等）、設(shè)立層級（如設(shè)立為二級單位還是三級單位等）以及組織形式（分公司或子公司）等；作為施工單位內(nèi)設(shè)機構(gòu)為施工項目加工、制造建筑材料以及提供租賃等業(yè)務(wù)的單位一般需要具備相關(guān)資質(zhì)，建筑企業(yè)可考慮將這類生產(chǎn)單位設(shè)立為子公司，并辦理獨立的工商登記和稅務(wù)登記，進行獨立會計核算、獨立申報納稅等。

②成立公司時須評估成立公司的資金投入、片區(qū)內(nèi)施工項目的布點及開展情況和相關(guān)需求情況等。

③合理確定內(nèi)部租賃業(yè)務(wù)和內(nèi)部銷售業(yè)務(wù)等的關(guān)聯(lián)交易定價，避免稅務(wù)風(fēng)險。

④在有效解決進項稅抵扣問題的同時，也需要加強自身的進項稅管理，做到“應(yīng)抵盡抵、充分抵扣”，降低自身增值稅稅負。

本文到此結(jié)束，希望對大家有所幫助。

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